Элиор Алёна Олеговна / Elior Alena Olegovna
Учет прогнозной макроэкономической информации при расчете ожидаемых кредитных убытков согласно МСФО 9 / Application of forecast macroeconomic information when calculating expected credit losses according to IFRS 9
ID статьи: J201958
Аннотация: Основной отличительной особенностью МСФО 9 от стандарта IAS 39 является иной подход к оценке кредитных убытков, которые предполагает учет не только свершившихся событий (например, просрочка), но и оценка вероятности наступления неких негативных событий в будущем. В работе приведен пример и алгоритм корректировки исторических вероятностей дефолта от внешних кредитных агентств на макроэкономическую прогнозную информацию.
Ключевые слова: вероятность дефолта, МСФО 9, ожидаемые кредитные убытки, финансовые активы, статистика
Annotation: The main distinguishing feature of IFRS 9 from IAS 39 is a different approach to estimating credit losses, which involves taking into account not only the events that have occurred (for example, overdue), but also an assessment of events in the future. The paper presents example and algorithm for adjusting historical probabilities of default from external credit agencies to macroeconomic forecast information.
Key-words: probability of default, IFRS 9, expected credit losses, financial assets, statistics
ссылка на статью
Подробнее
Скрыть
|